アフィリエイト収入とサプリメントのショーケースは収入です。所得には課税の対象となります。多くの PT は、初期値が小さいように見えるため、これを過小評価していますが、収益が増加すると問題が発生します。このガイドでは、2026 年のブラジルのフィットネス市場の最も一般的なシナリオを整理します。
重要なお知らせ: この内容は一般的なガイダンスであり、会計士に代わるものではありません。理想的な税制の選択は、完全な現実 (総収益、その他の活動、控除対象経費) によって異なります。決定する前に専門家に相談してください。
課税対象となるものとその理由
直接の答え: あなたの紹介活動によってプラットフォームまたはブランドが支払ったコミッションは、それを「コミッション」、「ボーナス」、「パスオン」、または「アフィリエイト」と呼ぶかどうかに関係なく、課税の対象となる収入です。ブラジルでは、個人はサービス提供からの収入を申告します。法人 (MEI、Simples、推定利益) は制度に従って税金を支払います。共通点: 合法的な「目に見えない収入」などというものは存在しません。不作為が発覚すると罰金や利息が発生し、蓄積された価値に応じてリスクが増大します。
PT の 3 つの一般的なシナリオ
シナリオ 1: CNPJ を持たない自然人
状況: PT は会社を設立せずに、直接名義でコミッションを受け取ります。
課税:
- 収入が「法人から受け取った収入」（支払者が会社の場合）または「個人からの収入」（手数料では非常にまれです）として申告されます。
- IRPF 2026 プログレッシブ テーブル: 範囲に応じて 0% ～ 27.5% のレート
- 支払者が事業主の場合、源泉徴収が発生する場合があります
- 合計所得金額が控除限度額を超える場合は毎年申告が義務付けられます
- 源泉徴収なしの収入に対する毎月のカルネ・レオン
それが理にかなっている場合: 散発的で低額の手数料収入 (毎月 1,000 レアル未満の定期収入)。
シナリオ 2: MEI
状況: PT は互換性のある CNAE で MEI を開き、請求書経由で MEI を受け取ります。
課税:
- DAS (Simples Collection Document) 毎月固定: 2026 年に ~R$70–80
- 請求限度額: R$81,000/年 (超過なし)
- この DAS に組み込まれた税額控除 (活動に応じて INSS + ICMS/ISS)
- 地方自治体の法律に基づく必須の請求書
- 簡素化された MEI 年次申告書 (DASN-SIMEI)
それが合理的な場合: 経常収益は月額 R$1,000 ～ R$6,750 (平均月額上限) と推定され、徐々に増加すると予想されます。
注意:
- CNAEが「仲介および代理サービス」をカバーしているかどうかを確認してください
- 身体活動のある PT MEI はアフィリエイト手数料が適合するかどうかを確認する必要があります
- 一部の自治体では追加の自治体登録が必要です
シナリオ 3: シンプル ナシオナル (非 MEI)
状況: PT は MEI 制限を超えているか、すでに ME/EPP として機能しています。
課税:
- 付属書 III (サービス全般) は通常、仲介活動に適用されます。
- 初期レートは 6% から始まり、収益範囲に応じて増加します
- 複数の税金を 1 つのタブに統合 (DAS)
- 必須の請求書、最小限に整理された会計
- 月次（PGDAS-D）および年次申告
合理的な場合: 年間 R$81,000 を超える収益 (すべての活動の合計)、または PJ を必要とする他のサービスと既に連携している場合。
簡易集計表
| シナリオ | いつ | 複雑 | おおよその税金 |
|---|---|---|---|
| CNPJなしのPF | 低手数料 (< R$ 1,000/月) | 低い | 7,5–27,5% progressivo |
| メイ | R$1,000～R$6.75,000/月 | 低い | DAS 固定 + 数 % |
| 簡易附属書Ⅲ | 年間 R$81,000 以上 | 平均 | 6–33% conforme faixa |
2026 年の例示的な数字です。実際の料金は、最新の法律とお客様の現実によって異なります。
源泉徴収税: 予想されること
プラットフォームがコミッションを支払うとき:
- 個人の場合: 事前の IRRF を保留することができます
- MEI の場合: 通常は保持されません。 MEI は DAS 経由で支払います
- シンプルな ME/EPP の場合: 保持期間はサービスの種類によって異なります。保持がある状況もあれば、保持できない状況もあります
プラットフォームは通常、毎月の明細書で保留の有無とその金額を通知します。この文書は保管することが不可欠です。
請求書: いつ、どのようにして請求するか
必要な場合
- 本格的な B2B2C プラットフォームでは通常、手数料として毎月の請求書が必要です
- 直接支払いを行うブランドでは、次のことも必要となる場合があります
- パジャマ間では必須です
含めるべきもの
- プロバイダー（あなた/あなたの会社）のCNPJ
- 借り手のCNPJ（プラットフォーム）
- 説明：「商業仲介・販売代行サービス」（またはプラットフォームの指示による類似サービス）
- 手数料金額
- 基準期間（月）
- 税制の特定
発行方法
- 自分の自治体: 市役所には NFS-e 発行ポータルがあります
- 一部の会計プロバイダーは、以下のサービスを提供しています
- オンライン会計管理プラットフォームで自動化
よくある間違い: 曖昧な説明、間違った CNPJ、間違った保持。
年次宣言: 要点
PF (IRPF)
- PJから受け取ったすべての収入を特定のフォームで報告する
- PFから受け取った収入がある場合はそれも通知します
- 控除対象となる活動費用を考慮する（場合によっては）
- 締切：翌年4月
メイ (ダスン・シメイ)
- 簡素化された年次申告書
- 総収益と従業員の有無を報告する
- 締切：翌年5月
シンプル (月次 PGDAS-D + 年次 DEFIS)
- 月次: PGDAS-D (請求および DAS 計算付き)
- 毎年: 統合された情報を含む DEFIS
- 組織的な会計は必須です
問題の原因となるエラー
「目に見えない」手数料は申告する必要がないと考えてください。 プラットフォームは IRS に報告書を発行します。抜けが検出可能。
手数料を個人口座で受け取り、組織的な方法で移動させていない 銀行取引明細書が証拠として機能し、申告内容との矛盾が明らかになる可能性があります。
個人の財務と企業の財務を混合する。 会計処理が難しくなり、疑惑が生じます。
MEI 制限を無視し、MEI として発行を続行します。 移行せずに制限を超えると、罰金が発生します。
領収書は保管しないでください。 最低保管期間は 5 年間です。検査前に書類が不足していると高額な費用がかかります。
制度を選択する前に会計士に相談しないでください。 選択を誤ると、何年にもわたって余分な税金がかかります。
推奨される最低限のルーチン
毎月:
- プラットフォームから売上と手数料の詳細が記載されたレポートを受け取ります
- 支払った金額が報告書と一致するかどうかを確認します
- 政府が要求した場合は請求書を発行します
- 記入内容が特定された個別の銀行取引明細書
- DAS (MEI または Simple) を期限内に支払う
四半期ごと:
- 累積手数料の合計とスキームの制限を確認する
- 限界に近づいている場合は計画を調整する
- 関連する変更がある場合は会計士に相談してください
毎年:
- 期日通りに年次申告を行う
- 制度の見直し: 今でもそれが最も適切か?
- フォルダー (物理的またはデジタル) 内の文書を年ごとに整理する
週に 10 分すれば、後で何時間も頭痛に悩まされることがなくなります。
いつ会計士を探すべきか
いつでも:
- 初の税制が決定されつつある
- 年間手数料が R$40,000 を超える ・PT（収入蓄積）以外の活動もある
- 税務署から通知を受け取りました
- 今後 2 ～ 3 年の計画を立てたい
シンプル MEI/PF のカウンターコストは、2026 年に月額 R$100 ～ 300 です。Simples Nacional の場合、月額 R$300 ～ 700 です。それは支出ではなく投資です。
重要なポイント
- すべての手数料は課税対象の収入です。省略は大きなリスクです
- MEI はほとんどの開始 PT をカバーします。上限は R$81,000/年
- Simples Nacional は MEI を超えて成長する人々をカバーします
- CNPJ を使用しない PF は特定の場合に使用します。税金が重くなるかもしれない
- 請求書、領収書、年次申告書は最低限の三脚です
- 会計士は構造上の決定に必須です
追加情報:
PT の仕事を尊重するプラットフォームは、適切なメモを発行し、透明性のある方法で移転を文書化します。 Mega Suplementos は、クリーンな運用を求める専門家を念頭に置いて設計されました。待機リストに登録してください。