الدخل التابع وعرض الملحقات هو الدخل. الدخل خاضع للضريبة. يقلل العديد من PT من هذا لأن القيم الأولية تبدو صغيرة - ثم تواجه مشاكل عندما تنمو الإيرادات. ينظم هذا الدليل السيناريوهات الأكثر شيوعًا لسوق اللياقة البدنية البرازيلي في عام 2026.
ملاحظة هامة: هذا المحتوى عبارة عن إرشادات عامة ولا يحل محل المحاسب. اختيار النظام الضريبي المثالي يعتمد على واقعك الكامل (إجمالي الإيرادات، الأنشطة الأخرى، النفقات القابلة للخصم). قبل اتخاذ القرار، استشارة المهنية.
ما هو الخاضع للضريبة ولماذا
إجابة مباشرة: أي عمولة تدفعها المنصة أو العلامة التجارية بسبب نشاط الإحالة الخاص بك هي دخل خاضع للضريبة - بغض النظر عما إذا كانوا يطلقون عليها “عمولة” أو “مكافأة” أو “تمرير” أو “شركة تابعة”. في البرازيل، يعلن الفرد عن دخله من تقديم الخدمات؛ ضرائب الكيانات القانونية (MEI، Simples، Presumed Profit) وفقًا للنظام. القاسم المشترك: لا يوجد شيء اسمه “دخل غير مرئي” مشروع. والتقصير يولّد غرامات وفوائد عند اكتشافه، وتنمو المخاطرة بحسب القيمة المتراكمة.
ثلاثة سيناريوهات شائعة لـ PT
السيناريو 1: شخص طبيعي بدون CNPJ
الموقف: تحصل شركة PT على عمولة مباشرة بالاسم دون فتح شركة.
الضرائب:
- يتم الإعلان عن الدخل على أنه “دخل مستلم من كيان قانوني” (إذا كان الدافع شركة) أو “دخل من فرد” (نادر جدًا في العمولة)
- الجدول التدريجي لـ IRPF 2026: معدلات من 0% إلى 27.5% حسب النطاق
- قد تحدث ضريبة الاستقطاع عندما يكون الدافع صاحب عمل
- إقرار سنوي إلزامي إذا تجاوز إجمالي الدخل حد الإعفاء
- Carnê-Leão الشهرية للدخل دون حجب
عندما يكون ذلك منطقيًا: دخل عمولات متقطع ومنخفض (أقل من 1000 ريال برازيلي شهريًا متكرر).
السيناريو 2: مي
الحالة: يفتح PT MEI باستخدام CNAE المتوافق ويستلمه عبر الفاتورة.
الضرائب:
- DAS (مستند التحصيل البسيط) ثابت شهريًا: ~ 70-80 ريال برازيلي في عام 2026
- الحد الأقصى للفوترة: 81000 ريال برازيلي في السنة (دون تجاوز)
- الخصم الضريبي المضمن في DAS (INSS + ICMS/ISS حسب النشاط)
- فاتورة إلزامية وفقا للتشريعات البلدية
- الإعلان السنوي المبسط لـ MEI (DASN-SIMEI)
عندما يكون ذلك منطقيًا: تقدر الإيرادات المتكررة بين 1000 ريال برازيلي و6750 ريال برازيلي شهريًا (متوسط الحد الشهري)، مع توقع نمو تدريجي.
** انتبه: **
- التحقق مما إذا كان CNAE يغطي “خدمات الوساطة والوكالة”
- اختبار PT مع النشاط البدني يحتاج MEI لمعرفة ما إذا كانت عمولة الشراكة مناسبة أم لا
- بعض البلديات تتطلب تسجيلاً بلديًا إضافيًا
السيناريو 3: ناسيونال بسيطة (غير تابعة لـ MEI)
الحالة: لقد تجاوز PT حد MEI أو يعمل بالفعل كـ ME/EPP.
الضرائب:
- الملحق الثالث (الخدمات بشكل عام) ينطبق عادة على أنشطة الوساطة
- معدلات أولية تبدأ من 6% وتزيد حسب نطاق الإيرادات
- توحيد العديد من الضرائب في علامة تبويب واحدة (DAS)
- فاتورة إلزامية، والمحاسبة المنظمة الحد الأدنى
- الإعلان الشهري (PGDAS-D) والإعلان السنوي
** عندما يكون ذلك منطقيًا: ** الإيرادات التي تزيد عن 81000 ريال برازيلي سنويًا (تلخيص جميع الأنشطة) أو الهيكلة بالفعل مع الخدمات الأخرى التي تتطلب PJ.
جدول ملخص مبسط
| سيناريو | متى | تعقيد | الضريبة التقريبية |
|---|---|---|---|
| PF بدون CNPJ | عمولة منخفضة (<1 ألف ريال برازيلي/الشهر) | قليل | 7,5–27,5% progressivo |
| مي | 1 ألف ريال برازيلي – 6.75 ألف ريال برازيلي/الشهر | قليل | DAS ثابت + نسبة قليلة |
| الملحق البسيط الثالث | أكثر من 81 ألف ريال برازيلي في السنة | متوسط | 6–33% conforme faixa |
أرقام توضيحية لعام 2026. المعدلات الفعلية تعتمد على التشريعات المحدثة وواقعك.
ضريبة الاستقطاع: ما يمكن توقعه
عندما تدفع المنصة العمولة:
- بالنسبة للأفراد: يمكنك حجب IRRF المقدم
- بالنسبة إلى MEI: لا يتم الاحتفاظ به بشكل عام؛ تدفع MEI عبر DAS
- بالنسبة إلى ME/EPP في Simples: يعتمد الاحتفاظ على نوع الخدمة؛ بعض المواقف لديها الاحتفاظ، والبعض الآخر لا
تُبلغ المنصة عادةً في البيان الشهري ما إذا كان هناك احتفاظ وما هو المبلغ. الحفاظ على هذه الوثيقة أمر ضروري.
الفاتورة: متى وكيف
عندما يكون ذلك مطلوبا
- عادةً ما تتطلب منصة B2B2C الجادة فاتورة شهرية مقابل العمولة
- قد تتطلب العلامات التجارية التي تدفع مباشرة أيضًا
- بين البيجامات، فهو إلزامي
ما ينبغي تضمينه
- CNPJ للمزود (أنت/شركتك)
- CNPJ للمقترض (المنصة)
- الوصف: “خدمة الوساطة التجارية/وكالة المبيعات” (أو ما شابه ذلك حسب تعليمات المنصة)
- مبلغ العمولة
- الفترة المرجعية (شهر)
- تحديد النظام الضريبي
كيفية إصدار
- البلدية الخاصة: لدى قاعة المدينة بوابة إصدار NFS-e
- يقدم بعض مقدمي خدمات المحاسبة الخدمة المضمنة
- منصات إدارة المحاسبة عبر الإنترنت أتمتة
الأخطاء الشائعة: الوصف الغامض، CNPJ الخاطئ، الاحتفاظ غير الصحيح.
الإعلان السنوي: الأساسيات
الجبهة الوطنية (IRPF)
- قم بالإبلاغ عن جميع الإيرادات المستلمة من PJ في النموذج المحدد
- قم أيضًا بإبلاغ الدخل المستلم من PF، إن وجد
- النظر في نفقات النشاط القابلة للخصم (في بعض الحالات)
- الموعد النهائي: أبريل من العام التالي
MEI (DASN-SIMEI)
- الإقرار السنوي المبسط
- قم بالإبلاغ عن إجمالي الإيرادات وما إذا كان لديك موظف
- الموعد النهائي: مايو من العام التالي
بسيط (PGDAS-D شهريًا + DEFIS السنوي)
- شهريًا: PGDAS-D مع الفواتير وحساب DAS
- سنويًا: DEFIS بالمعلومات الموحدة
- المحاسبة المنظمة إلزامية
الأخطاء التي تسبب المشاكل
أعتقد أن العمولة “غير المرئية” لا تحتاج إلى الإعلان عنها. تصدر المنصة تقريرًا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية؛ الإغفال يمكن اكتشافه.
** استلام العمولة في حساب شخصي وعدم نقلها بطريقة منظمة. ** كشوفات الحساب البنكية بمثابة دليل - وقد تكشف عدم الاتساق مع ما تم التصريح به.
الخلط بين الشؤون المالية الشخصية والتجارية. يجعل المحاسبة صعبة ويثير الشكوك.
تجاهل حد MEI واستمر في الإصدار كـ MEI. يؤدي تجاوز الحد دون الترحيل إلى فرض غرامة.
لا تحتفظ بالإيصالات. الحد الأدنى لفترة التخزين هو 5 سنوات؛ عدم وجود وثائق قبل التفتيش باهظ الثمن.
لا تستشير محاسبًا قبل اختيار النظام. الاختيار الخاطئ يكلف ضريبة إضافية لسنوات.
الحد الأدنى الموصى به من الروتين
كل شهر:
- استلام تقرير من المنصة بتفاصيل المبيعات والعمولات
- التأكد من تطابق المبلغ المدفوع مع التقرير
- إصدار فاتورة إذا كان النظام يطلب ذلك
- كشف حساب بنكي منفصل بالقيود المحددة
- ادفع DAS (سواء MEI أو Simple) في الوقت المحدد
كل ربع:
- قم بمراجعة مجموع العمولات المتراكمة مقابل حد النظام
- اضبط التخطيط إذا كنت قريبًا من الحد الأقصى
- تحدث إلى المحاسب إذا كان هناك تغيير ذو صلة
كل عام:
- الإعلان السنوي في الوقت المحدد
- مراجعة النظام: هل ما زال هو الأنسب؟
- تنظيم المستندات في مجلد (مادي أو رقمي) حسب السنة
عشر دقائق في الأسبوع ستوفر عليك ساعات من الصداع لاحقًا.
متى تبحث عن محاسب
** كلما: **
- جاري تحديد النظام الضريبي الأول
- العمولة السنوية ستتجاوز 40,000 ريال برازيلي
- لديه أنشطة أخرى إلى جانب PT (تراكم الدخل)
- تلقى إخطارا من الإيرادات
- هل تريد التخطيط للسنوات 2-3 القادمة
تتراوح تكلفة العداد لـ MEI/PF البسيط بين 100-300 ريال برازيلي شهريًا في عام 2026. بالنسبة لـ Simples Nacional، بين 300-700 ريال برازيلي شهريًا. إنه استثمار وليس نفقات.
نقاط الوجبات الجاهزة الرئيسية
- جميع العمولات هي دخل خاضع للضريبة. الإغفال هو خطر حقيقي
- يغطي MEI معظم نقاط البداية؛ الحد هو 81 ألف ريال برازيلي في السنة
- يغطي Simples Nacional أولئك الذين يتجاوزون MEI
- PF بدون CNPJ مخصص لحالات محددة؛ قد تكون الضرائب أثقل
- الفاتورة والإيصالات والإقرار السنوي هي الحد الأدنى من الحامل ثلاثي الأرجل
- المحاسب إلزامي في القرارات الهيكلية
قراءة إضافية:
- CNPJ لتلقي العمولة: هل تحتاج إليها حقًا؟
- CREF وبيع المكملات الغذائية: ما يمكن وما لا يمكن فعله
- كم يكسب المدرب الشخصي من خلال التوصية بالمكملات الغذائية
تقوم المنصة التي تحترم عمل فريق العمل بإصدار مذكرة مناسبة وتوثيق عملية النقل بطريقة شفافة. تم تصميم Mega Suplementos مع وضع المحترفين الذين يريدون العمليات النظيفة في الاعتبار. احصل على قائمة الانتظار.